كيف تعمل الضرائب على المعاملات مع البيتكوين في بلد لم يظهر فيه التنظيم الشفاف لسوق العملات المشفرة بعد.
مرر مجلس الدوما مؤخرًا ثلاثة فواتير بشأن العملات المشفرة في القراءة الأولى. ومع ذلك ، ظلت القضايا الضريبية خارج جدول أعمال البرلمان. واليوم ، لا يفهم الكثير من الناس بالضبط كيفية حساب الدخل من العملة المشفرة ، ومتى وكيف يتم دفع الضرائب.
طريق شائك
تم التطرق إلى أحد الموضوعات الأولى للعملات المشفرة ، في عام 2016 ، من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. يُحسب للماليين ، تجدر الإشارة إلى أنهم عبروا في رسالتهم عن الأطروحة الرئيسية - العمليات باستخدام العملات المشفرة لا تتعارض مع قوانين روسيا. ومع ذلك ، لم تكن هناك تعليمات مفصلة حول كيفية دفع الضرائب.
بحلول نهاية عام 2017 ، اعترضت وزارة المالية المبادرة ، وأصدرت أول توضيح لها حول موضوع العملات المشفرة ، لكنها أيضًا لم تضف الوضوح. أوضحت الوزارة فقط أنه في حالة عدم وجود تشريع خاص ، تخضع عملات البيتكوين لأحكام عامة بشأن دفع ضريبة الدخل الشخصي.
في هذه الأثناء ، كان عشاق العملات المشفرة المتحمسين بالفعل حريصين على الوفاء بواجبهم الدستوري في دفع الضرائب ، لكنهم لم يتلقوا دائمًا ترحيباً حاراً داخل أسوار إدارات التفتيش الضريبي. حالة دلالة هي حالة أحد سكان روستوف ، الذي أعلن للمفتشين على الفور رغبته في الإعلان عن القبو. لم ترفض السلطات الضريبية قبول الإعلان فحسب ، بل أخطرت أيضًا لجنة التحقيق فيما بعد بزيارة شخص كان يجري معاملات مع بدائل نقديين.
على الرغم من أن البعض كانوا أكثر حظًا. على سبيل المثال ، أندريه فورونكوف ، رجل أعمال من موسكو ، جمع مشروع SOMN بمشاركته 42 مليون دولار خلال ICO (تمويل شركة ناشئة عن طريق إصدار عملتها المشفرة) ، يعتبر نفسه "أول دافع ضرائب تشفير".
"تتمثل مهمة مجتمع العملات المشفرة في جعل دولتنا مهتمة إلى أقصى حد بخلق مناخ ملائم لصناعة العملات المشفرة. يُعد التقنين الطوعي للدخل من العملات المشفرة من خلال دفع الضرائب خطوة توضيحية مهمة في هذا الاتجاه. لذلك ، كنت أول من قرر دفع ضرائب على عملة البيتكوين في روسيا "، كما يقول فورونكوف.
لهذا الغرض ، قام رجل الأعمال بتعيين مدققين باهظي الثمن "للقيام بكل شيء وفقًا للقانون" وتقديم إقرار. يقول فورونكوف: "على الرغم من أن فترة فحص المستندات لم تنتهي بعد ، لم أتلق أي أسئلة إضافية من سلطات الضرائب".
لكن ربما لم يكن فورونكوف رائدًا. وفقًا للبيان الصحفي الصادر في يونيو عن دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا ، يجب منح الكف إلى مواطن ضميري من جمهورية ألتاي ، والذي أبلغ عن عائدات بيع العملات المشفرة خلال حملة إعلان حديثة. للأسف ، لا يمكن تأكيد أو نفي هذه المعلومات ، لأنها تحمل طابع السرية الضريبية.
البيتكوين كممتلكات
كان الوضع مع التقييم الضريبي أيضًا غير مفهوم بسبب حقيقة أن العديد من المسؤولين أطلقوا باستمرار على العملة المشفرة "خاصية أخرى". ومع ذلك ، في الآونة الأخيرة ، اعترف رئيس لجنة مجلس الدوما بشأن السوق المالية ، أناتولي أكساكوف ، أخيرًا بأن "الأصول الرقمية لن تُحسب كممتلكات ، ولكن كنوع جديد من حقوق الملكية الرقمية".
وينظر قانون الضرائب بشكل مختلف جوهريًا في فرض الضرائب على "الملكية" و "حقوق الملكية" ، ويفصل بينهما على جانبي المتاريس. مزايا وتفضيلات "الملكية" غير قابلة للتطبيق تمامًا على "حقوق الملكية". على سبيل المثال ، لن يتم تطبيق الإعفاء من ضريبة الدخل "إذا كانت مملوكة لأكثر من 3 سنوات" ، مما سيسمح لمالكي عملات البيتكوين "الأولى" بعدم حساب الضريبة.
لذلك ، بتحليل جوهر العملة المشفرة وأحدث التعليقات من السلطات ، يمكننا أن نستنتج أنه يجب دفع الضريبة على العملة المشفرة للجميع - المواطنين والكيانات القانونية.
بالنسبة لضريبة أرباح المؤسسات ، توصلت وزارة المالية في فبراير من هذا العام إلى نتيجة لا لبس فيها: يتم الاعتراف بالدخل عند بيع العملات المشفرة ، بغض النظر عن استلام الأموال (الأصول) الخاصة بها. أي أن الكيان القانوني يحتاج إلى الدفع في أي حال ، حتى لو لم يتم سحب العملات المشفرة التي تلقاها إلى فيات.
بالنسبة للأفراد ، على الرغم من الصياغة الغامضة للفصل 23 من قانون الضرائب بشأن ضريبة الدخل الشخصي ، لأغراض ضريبة الدخل الشخصي ، لا يزال يتعين دفع الضريبة حتى يتم تحويل العملة المشفرة إلى عملة فيات في معظم الحالات. بل وأكثر من ذلك بعد التحويل.
كيفية حساب
مع الحسابات ، كل شيء في الواقع بسيط للغاية. في الفترة من مايو إلى يونيو من هذا العام ، في دفعة واحدة ، أصدرت دائرة الضرائب ووزارة المالية خطابات حاولت فيها شرح إجراءات دفع ضريبة الدخل على العملة المشفرة للمواطنين.
يعتقد المسؤولون أن القاعدة الضريبية للمعاملات في بيع وشراء العملات المشفرة يجب تحديدها بالروبل على أنها زيادة في إجمالي الدخل المستلم من بيع العملة المشفرة على المبلغ الإجمالي للنفقات الموثقة لاكتسابها.
على الرغم من بعض التناقضات الشكلية ، يجب الاعتراف بهذا النهج على أنه صحيح من الناحية المفاهيمية. يجب الالتزام بهذه القاعدة في الوقت الحالي من قبل مالكي العملات المشفرة ، حيث لا يعد النواب بإجراء تعديلات خاصة على التشريعات الضريبية في السنوات القادمة.
اليوم ، لا تملك سلطات الضرائب الروسية ببساطة آلية عمل حقيقية لتحديد وربط محفظة تشفير بشخص معين. يمكن أن يبدأ الموقف عندما يكون التبادل الدولي التلقائي للمعلومات الضريبية قيد التشغيل الكامل.
لهذا السبب ، في المستقبل ، قد تزداد المخاطر بالنسبة لأولئك الروس الذين تم التحقق منهم في بورصات العملات الأجنبية. قال مسؤول فيدرالي في مقابلة مع صحيفة فيدوموستي إنه لا توجد مهمة حتى الآن للقبض على مالكي العملات المشفرة الذين لا يدفعون الضرائب.
في غضون ذلك ، لا توجد عقبات لا يمكن التغلب عليها في الإعلان عن سرداب لدافعي ضرائب التشفير الضميري. يمكن لهيئة التفتيش رفض قبول الإعلان فقط في قائمة محدودة للغاية من الحالات ، ولا ينطبق عليها إعلان الدخل من العملات المشفرة بوضوح. لا داعي للخوف من تشديد إجراءات الرقابة الضريبية ، لأن عمليات التدقيق الضريبي للأفراد "المصرح لهم بأنفسهم" في روسيا هي استثناء نادر بدلاً من القاعدة.
لذلك يمكن لجميع أصحاب العملات المشفرة السعداء دفع الضرائب طوعًا والنوم جيدًا.