Comment fonctionne la taxation des transactions avec bitcoin dans un pays où la régulation transparente du marché des crypto-monnaies n'est pas encore apparue.
La Douma d'État a récemment adopté trois projets de loi sur les crypto-monnaies en première lecture. Cependant, les questions fiscales sont restées en dehors de l'agenda parlementaire. Et aujourd'hui, beaucoup de gens ne comprennent pas exactement comment calculer les revenus de la crypto-monnaie, à partir de quand et comment payer l'impôt.
Chemin épineux
L'un des premiers sujets sur les crypto-monnaies, en 2016, a été abordé par le Service fédéral des impôts. Au crédit des fiscalistes, il convient de noter que dans leur lettre, ils ont exprimé la thèse principale - les opérations avec des crypto-monnaies ne contredisent pas les lois de la Russie. Cependant, il n'y avait pas d'instructions détaillées sur la façon de payer les impôts.
Fin 2017, le ministère des Finances a intercepté l'initiative, publiant sa première clarification sur le sujet des crypto-monnaies, mais il n'a pas non plus ajouté de clarté. Le ministère a seulement expliqué qu'en l'absence de législation spéciale, les bitcoins sont soumis à des dispositions générales sur le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Pendant ce temps, les passionnés de cryptographie consciencieux étaient déjà désireux de remplir leur obligation constitutionnelle de payer des impôts, mais ils n'ont pas toujours reçu un accueil chaleureux dans les murs des inspections fiscales. Un cas indicatif est le cas d'un habitant de Rostov, qui a immédiatement annoncé aux inspecteurs son désir de déclarer la crypte. Les autorités fiscales ont non seulement refusé d'accepter la déclaration, mais ont également informé la commission d'enquête par la suite de la visite d'une personne qui effectuait des transactions avec des substituts monétaires.
Même si certains ont eu plus de chance. Par exemple, Andrey Voronkov, un homme d'affaires de Moscou, avec la participation duquel le projet SOMN a levé 42 millions de dollars lors de l'ICO (financement d'une startup en émettant sa propre crypto-monnaie), se considère comme le « premier contribuable crypto ».
«La tâche de la communauté crypto est de faire en sorte que notre État s'intéresse au maximum à la création d'un climat favorable pour l'industrie de la crypto. La légalisation volontaire des revenus des crypto-monnaies par le paiement d'impôts est une étape démonstrative importante dans cette direction. Par conséquent, j'ai été le premier en Russie à décider de payer des impôts sur le bitcoin », explique Voronkov.
À cette fin, l'homme d'affaires a engagé des auditeurs coûteux pour « tout faire conformément à la loi » et soumettre une déclaration. "Bien que le délai de vérification des documents ne soit pas encore expiré, je n'ai reçu aucune question supplémentaire de la part des autorités fiscales", a déclaré Voronkov.
Mais Voronkov n'a peut-être pas été un pionnier. Selon le communiqué de presse de juin du Service fédéral des impôts de Russie, la palme devrait être remise à un citoyen consciencieux de la République de l'Altaï, qui a rapporté le produit de la vente de crypto-monnaies lors d'une récente campagne de déclaration. Malheureusement, il n'est pas possible de confirmer ou de démentir cette information, car elle porte le sceau du secret fiscal.
Bitcoin comme propriété
La situation avec le calcul de l'impôt était également incompréhensible en raison du fait que pendant longtemps, divers responsables ont constamment appelé la crypto-monnaie "autre propriété". Cependant, tout récemment, le président du comité de la Douma d'État sur le marché financier, Anatoly Aksakov, a finalement admis que "les actifs numériques seront comptabilisés non pas comme une propriété, mais comme un nouveau type de droits numériques de propriété".
Et le Code général des impôts envisage fondamentalement différemment l'imposition des « propriétés » et des « droits de propriété », en les séparant de part et d'autre des barricades. Les avantages et les préférences pour la « propriété » sont totalement inapplicables aux « droits de propriété ». Par exemple, l'exonération de l'impôt sur le revenu "si détenu depuis plus de 3 ans" ne s'appliquera pas, ce qui permettrait aux propriétaires des "premiers" bitcoins de ne pas calculer l'impôt.
Ainsi, en analysant l'essence de la crypto-monnaie et les derniers commentaires des autorités, nous pouvons conclure que la taxe sur la crypto-monnaie doit être payée à tout le monde - citoyens et personnes morales.
Pour l'impôt sur les bénéfices des organisations, le ministère des Finances a tiré en février de cette année une conclusion sans ambiguïté : les revenus sont reconnus lors de la vente de crypto-monnaies, quelle que soit la réception de fonds (actifs) pour celle-ci. C'est-à-dire que l'entité juridique doit être payée dans tous les cas, même si les crypto-monnaies qu'elle a reçues n'ont pas été retirées en fiat.
Quant aux particuliers, malgré le libellé vague du chapitre 23 du Code général des impôts sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, aux fins de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il est toujours tenu de payer l'impôt jusqu'à ce que la crypto-monnaie soit convertie en fiat dans la plupart des cas. Et encore plus après conversion.
Comment calculer
Avec les calculs, tout est en fait assez simple. En mai-juin de cette année, d'un seul coup, le service des impôts et le ministère des Finances ont publié des lettres dans lesquelles ils tentaient d'expliquer aux citoyens la procédure de paiement de l'impôt sur le revenu sur la crypto-monnaie.
Les responsables estiment que l'assiette fiscale pour les transactions de vente et d'achat de crypto-monnaies devrait être déterminée en roubles comme l'excédent du montant total des revenus reçus de la vente de crypto-monnaies sur le montant total des dépenses documentées pour son acquisition.
Malgré quelques incohérences formelles, cette approche devrait être reconnue comme conceptuellement correcte. Cette règle devrait être respectée pour l'instant par les propriétaires de crypto-monnaies, puisque les députés ne promettent pas d'amendements particuliers à la législation fiscale dans les années à venir.
Aujourd'hui, les autorités fiscales russes ne disposent tout simplement pas d'un mécanisme vraiment fonctionnel pour identifier et lier un portefeuille crypto à une personne spécifique. La situation peut décoller lorsque l'échange international automatique d'informations fiscales sera pleinement opérationnel.
Pour cette raison, à l'avenir, les risques pourraient augmenter pour les Russes qui ont été vérifiés sur des échanges de crypto-monnaie étrangers. Mais jusqu'à présent, il n'y a aucune tâche pour attraper les propriétaires de crypto-monnaies qui ne paient pas d'impôts, a déclaré un responsable fédéral dans une interview au journal Vedomosti.
En attendant, il n'y a pas d'obstacles insurmontables à déclarer une crypte pour les contribuables crypto consciencieux. L'inspection ne peut refuser d'accepter la déclaration que dans une liste très limitée de cas, et la déclaration de revenus des crypto-monnaies ne leur est manifestement pas applicable. Il n'y a pas lieu de craindre le durcissement des mesures de contrôle fiscal, puisque les contrôles fiscaux des personnes « auto-déclarées » en Russie sont plutôt une exception que la règle.
Ainsi, tous les heureux propriétaires de crypto-monnaies peuvent volontairement payer des impôts et bien dormir.