Como funciona a tributação das transações com bitcoin em um país onde ainda não apareceu uma regulamentação transparente do mercado de criptomoedas.
A Duma estadual aprovou recentemente três projetos de lei sobre criptomoedas em primeira leitura. No entanto, as questões fiscais permaneceram fora da agenda parlamentar. E hoje, muitas pessoas não entendem exatamente como calcular a receita da criptomoeda, de quando e como pagar o imposto.
Caminho espinhoso
Um dos primeiros tópicos de criptomoedas, em 2016, foi abordado pelo Serviço de Impostos Federal. Para o crédito do pessoal fiscal, é importante notar que em sua carta eles expressaram a tese principal - as transações com criptomoedas não contradizem as leis da Rússia. No entanto, não havia instruções detalhadas sobre como pagar os impostos.
No final de 2017, o Ministério da Fazenda interceptou a iniciativa, divulgando seu primeiro esclarecimento sobre o tema criptomoedas, mas também não acrescentou clareza. O ministério explicou apenas que, na ausência de legislação especial, os bitcoins estão sujeitos a disposições gerais sobre o pagamento do imposto de renda de pessoa física.
Enquanto isso, os entusiastas de criptografia conscienciosos já estavam ansiosos para cumprir seu dever constitucional de pagar impostos, mas nem sempre eram calorosamente recebidos dentro das paredes das inspetorias fiscais. Um caso indicativo é o caso de um morador de Rostov, que imediatamente anunciou aos inspetores seu desejo de declarar a cripta. O fisco não só se recusou a aceitar a declaração, como posteriormente notificou a Comissão de Inquérito sobre a visita de uma pessoa que realizava transações com substitutos monetários.
Embora alguns fossem mais afortunados. Por exemplo, Andrey Voronkov, empresário de Moscou, com cuja participação o projeto SOMN arrecadou US $ 42 milhões durante a ICO (financiando uma startup com a emissão de sua própria criptomoeda), se considera o "primeiro criptomoeda contribuinte".
“A tarefa da comunidade de criptografia é tornar nosso estado ao máximo interessado em criar um clima favorável para a indústria de criptografia. A legalização voluntária de receitas de criptomoedas por meio do pagamento de impostos é um importante passo demonstrativo nessa direção. Portanto, fui o primeiro na Rússia a decidir pagar impostos sobre o bitcoin ”, diz Voronkov.
Para isso, o empresário contratou auditores caros para “fazer tudo de acordo com a lei” e apresentar uma declaração. “Embora o prazo para verificação de documentos ainda não tenha expirado, não recebi mais perguntas das autoridades fiscais”, disse Voronkov.
Mas Voronkov pode não ter sido um pioneiro. De acordo com o comunicado de imprensa de junho do Serviço de Impostos Federal da Rússia, a palma deveria ser dada a um cidadão consciencioso da República de Altai, que informou sobre os rendimentos da venda de criptomoedas durante uma recente campanha de declaração. Infelizmente, não é possível confirmar ou negar esta informação, uma vez que traz a marca do sigilo fiscal.
Bitcoin como propriedade
A situação com o cálculo do imposto também era incompreensível devido ao fato de que por muito tempo vários funcionários persistentemente chamaram a criptomoeda de "outra propriedade". No entanto, recentemente, o chefe do Comitê Estadual da Duma no Mercado Financeiro, Anatoly Aksakov, finalmente admitiu que "os ativos digitais serão contabilizados não como propriedade, mas como um novo tipo de direitos digitais de propriedade".
E o Código Tributário olha de maneira fundamentalmente diferente para a tributação de "bens" e "direitos de propriedade", separando-os em lados opostos das barricadas. Benefícios e preferências por "propriedade" são completamente inaplicáveis a "direitos de propriedade". Por exemplo, não haverá isenção de imposto de renda "se for possuído por mais de 3 anos", o que permitiria que os proprietários dos "primeiros" bitcoins não calculassem o imposto.
Assim, analisando a essência da criptomoeda e os últimos comentários das autoridades, podemos concluir que o imposto sobre a criptomoeda deve ser pago a todos - cidadãos e pessoas jurídicas.
Para o imposto sobre o lucro das organizações, o Ministério da Fazenda em fevereiro deste ano fez uma conclusão inequívoca: a receita é reconhecida na venda de criptomoedas, independentemente do recebimento de fundos (ativos) por ela. Ou seja, a pessoa jurídica precisa ser paga em qualquer caso, mesmo que as criptomoedas que ela recebeu não tenham sido sacadas por decreto.
Quanto às pessoas físicas, apesar da redação vaga do Capítulo 23 do Código Tributário sobre o imposto de renda pessoa física, para fins de imposto de renda pessoa física, ainda é necessário pagar o imposto até que a criptomoeda seja convertida em fiduciária na maioria dos casos. E ainda mais após a conversão.
Como calcular
Com os cálculos, tudo é bastante simples. Em maio-junho deste ano, num único impulso, a Fisco e o Ministério da Fazenda emitiram cartas nas quais procuravam explicar aos cidadãos o procedimento de pagamento do imposto de renda sobre a criptomoeda.
Os funcionários acreditam que a base tributária para transações de venda e compra de criptomoedas deve ser determinada em rublos como o excesso do valor total da receita recebida da venda de criptomoeda sobre o valor total das despesas documentadas para sua aquisição.
Apesar de algumas inconsistências formais, essa abordagem deve ser reconhecida como conceitualmente correta. Essa regra deve ser observada por enquanto pelos proprietários de criptomoedas, uma vez que os deputados não prometem alterações especiais na legislação tributária nos próximos anos.
Hoje, as autoridades fiscais russas simplesmente não têm um mecanismo realmente funcional para identificar e vincular uma carteira criptografada a uma pessoa específica. A situação pode arrancar quando o intercâmbio internacional automático de informações fiscais estiver totalmente operacional.
Por causa disso, no futuro, os riscos podem aumentar para os russos que foram verificados em bolsas de criptomoedas estrangeiras. Mas até agora não há tarefa de pegar os proprietários de criptomoedas que não pagam impostos, disse um funcionário federal em entrevista ao jornal Vedomosti.
Enquanto isso, não há obstáculos intransponíveis para declarar uma cripta para os criptônicos contribuintes conscienciosos. A inspeção pode recusar-se a aceitar a declaração apenas em uma lista muito limitada de casos, e a declaração de rendimentos de criptomoedas claramente não se aplica a eles. Não há necessidade de temer o endurecimento das medidas de controle tributário, uma vez que as auditorias fiscais de indivíduos "autodeclarados" na Rússia são uma rara exceção do que a regra.
Assim, todos os felizes proprietários de criptomoedas podem pagar impostos voluntariamente e dormir bem.