Jak funguje zdanění transakcí bitcoinem v zemi, kde se zatím neobjevila transparentní regulace trhu s kryptoměnami.
Státní duma nedávno schválila v prvním čtení tři účty za kryptoměny. Otázky zdanění však zůstaly mimo parlamentní agendu. A dnes mnoho lidí nechápe, jak přesně vypočítat příjem z kryptoměny, kdy a jak zaplatit daň.
Thorny cesta
Jedním z prvních témat kryptoměn, v roce 2016, se dotkla Federální daňová služba. Ke cti fiskálních lidí je třeba poznamenat, že ve svém dopise vyjádřili hlavní tezi - transakce s kryptoměnami neodporují zákonům Ruska. Neexistovaly však žádné podrobné pokyny, jak platit daně.
Do konce roku 2017 se iniciativy chopilo ministerstvo financí, které zveřejnilo své první objasnění na téma kryptoměn, ale také to nepřidalo jasnost. Ministerstvo pouze vysvětlilo, že při neexistenci zvláštní legislativy podléhají bitcoiny obecným ustanovením o placení daně z příjmu fyzických osob.
Svědomití krypto nadšenci již mezitím dychtivě plnili svou ústavní povinnost platit daně, ale nebyli vždy srdečně vítáni mezi zdmi daňových inspektorátů. Orientačním případem je případ obyvatele Rostova, který inspektorům okamžitě oznámil svoji touhu vyhlásit kryptu. Daňové úřady nejenže odmítly přijmout prohlášení, ale také poté informovaly vyšetřovací výbor o návštěvě osoby, která prováděla transakce s peněžními náhradami.
I když někteří měli větší štěstí. Například Andrey Voronkov, moskevský podnikatel, s jehož účastí projekt SOMN získal během ICO 42 milionů dolarů (financování startupu vydáním vlastní kryptoměny), se považuje za „prvního krypto daňového poplatníka“.
"Úkolem kryptokomunity je přimět náš stát, aby se maximálně zajímal o vytvoření příznivého klimatu pro kryptoprůmysl." Dobrovolná legalizace příjmů z kryptoměn prostřednictvím placení daní je v tomto směru důležitým demonstrativním krokem. Proto jsem byl první v Rusku, který se rozhodl platit daně z bitcoinů, “říká Voronkov.
Za tímto účelem podnikatel najal drahé auditory, aby „dělali vše v souladu se zákonem“ a podali prohlášení. "Přestože lhůta pro kontrolu dokumentů ještě neuplynula, neobdržel jsem od daňových úřadů žádné další dotazy," říká Voronkov.
Ale Voronkov možná nebyl průkopníkem. Podle červnové tiskové zprávy Federální daňové služby Ruska by měla být dlaň věnována svědomitému občanovi z Altajské republiky, který se během nedávné deklarační kampaně hlásil k výtěžku z prodeje kryptoměn. Tyto informace bohužel nelze potvrdit ani vyvrátit, protože nesou razítko daňového tajemství.
Bitcoin jako majetek
Situace s výpočtem daně byla také nepochopitelná kvůli tomu, že různí úředníci kryptoměnu dlouhou dobu vytrvale nazývali „jiný majetek“. Avšak celkem nedávno vedoucí výboru Státní dumy pro finanční trh Anatolij Aksakov konečně přiznal, že „digitální aktiva nebudou účtována jako majetek, ale jako nový typ digitálních práv na majetek“.
A daňový řád se na zdanění „majetku“ a „vlastnických práv“ zásadně odlišuje a odděluje je na opačných stranách barikád. Výhody a preference pro „majetek“ jsou zcela nepoužitelné pro „vlastnická práva“. Nebude například platit osvobození od daně z příjmu „pokud je ve vlastnictví déle než 3 roky“, což by majitelům „prvních“ bitcoinů umožnilo daň nevypočítat.
Analýzou podstaty kryptoměny a nejnovějšími připomínkami úřadů tedy můžeme dojít k závěru, že daň z kryptoměny musí být zaplacena všem - občanům i právnickým osobám.
Pokud jde o daň ze zisku organizací, ministerstvo financí v únoru tohoto roku učinilo jednoznačný závěr: příjem je vykázán při prodeji kryptoměn bez ohledu na příjem finančních prostředků (aktiv) na něj. To znamená, že právnická osoba musí být v každém případě zaplacena, i když kryptoměny, které získala, nebyly staženy na fiat.
Pokud jde o jednotlivce, navzdory vágnímu znění kapitoly 23 daňového řádu o dani z příjmu fyzických osob je pro účely daně z příjmu fyzických osob stále povinna platit daň, dokud se kryptoměna ve většině případů nepřevede na fiat. A ještě více po konverzi.
Jak vypočítat
S výpočty je všechno vlastně docela jednoduché. V květnu až červnu letošního roku v rámci jediného podnětu daňová služba a ministerstvo financí vydaly dopisy, ve kterých se pokoušely občanům vysvětlit postup placení daně z příjmu z kryptoměny.
Úředníci se domnívají, že základ daně pro transakce při prodeji a nákupu kryptoměn by měl být stanoven v rublech jako převýšení celkové částky příjmu získaného z prodeje kryptoměny nad celkovou částkou doložených výdajů na její pořízení.
Přes určité formální nesrovnalosti by měl být tento přístup uznán jako koncepčně správný. Toto pravidlo by měli prozatím dodržovat majitelé kryptoměn, protože poslanci neslibují v příštích letech zvláštní úpravy daňové legislativy.
Ruské daňové úřady dnes jednoduše nemají skutečně fungující mechanismus pro identifikaci a propojení krypto peněženky s konkrétní osobou. Situace se může uvolnit, když je plně funkční automatická mezinárodní výměna daňových informací.
Z tohoto důvodu se v budoucnu mohou rizika zvýšit pro ty Rusy, kteří byli ověřeni na zahraničních kryptoměnových burzách. Ale zatím neexistuje žádný úkol dopadnout majitele kryptoměn, kteří neplatí daně, uvedl federální úředník v rozhovoru pro noviny Vedomosti.
Do té doby neexistují žádné nepřekonatelné překážky při vyhlášení krypty pro svědomité krypto daňové poplatníky. Inspekce může odmítnout přijmout prohlášení pouze ve velmi omezeném seznamu případů a prohlášení o příjmech z kryptoměn se na ně zjevně nevztahuje. Není třeba se obávat zpřísnění daňových kontrolních opatření, protože daňové audity „samozvaných“ osob v Rusku jsou spíše vzácnou výjimkou než pravidlem.
Všichni šťastní majitelé kryptoměn tedy mohou dobrovolně platit daně a dobře se vyspat.