暗号通貨市場の透明な規制がまだ現れていない国で、ビットコインとの取引の課税がどのように機能するか。
下院は最近、最初の読書で暗号通貨に関するXNUMXつの法案を可決しました。 しかし、課税問題は議会の議題の外にとどまりました。 そして今日、多くの人は、暗号通貨から収入を計算する方法、いつ、どのように税金を支払うかを正確に理解していません。
とげのある道
2016年にさかのぼる暗号通貨の最初のトピックのXNUMXつは、連邦税務局によって触れられました。 財政の人々の名誉のために、彼らの手紙の中で彼らが主要な論文を表明したことは注目に値します-暗号通貨との取引はロシアの法律と矛盾しません。 しかし、税金の支払い方法についての詳細な指示はありませんでした。
2017年の終わりまでに、財務省はイニシアチブを傍受し、暗号通貨のトピックに関する最初の説明を発表しましたが、それはまた明確さを追加しませんでした。 同省は、特別な法律がない場合、ビットコインは個人所得税の支払いに関する一般規定の対象になると説明しただけです。
一方、良心的な暗号愛好家はすでに税金を支払うという憲法上の義務を果たすことを熱望していましたが、彼らは常に税務調査官の壁の中で温かい歓迎を受けたわけではありませんでした。 指標となるケースは、ロストフの居住者のケースであり、彼はすぐに地下室を宣言したいという彼の願望を検査官に発表しました。 税務当局は、宣言を受け入れることを拒否しただけでなく、その後、金銭的代理人との取引を行っていた人物の訪問について調査委員会に通知しました。
いくつかはもっと幸運でしたが。 たとえば、SOMNプロジェクトに参加してICO（独自の暗号通貨を発行してスタートアップに資金を提供）中に42万ドルを調達したモスクワ出身のビジネスマン、アンドレイボロンコフは、自分を「最初の暗号納税者」と見なしています。
「暗号コミュニティの仕事は、私たちの州が暗号業界にとって好ましい気候を作り出すことに最大限の関心を持ってもらうことです。 税金の支払いによる暗号通貨からの収入の自発的な合法化は、この方向への重要な実証的なステップです。 したがって、私はロシアでビットコインに税金を支払うことを決めた最初の人でした」とVoronkovは言います。
この目的のために、ビジネスマンは「法律に従ってすべてを行う」ために高価な監査人を雇い、宣言を提出しました。 「書類の確認期間はまだ切れていませんが、税務当局から追加の質問は受けていません」とボロンコフ氏は言います。
しかし、ボロンコフは先駆者ではなかったかもしれません。 ロシア連邦税務局のXNUMX月のプレスリリースによると、最近の宣言キャンペーン中に暗号通貨の販売からの収益を報告したアルタイ共和国の良心的な市民に手のひらを与える必要があります。 残念ながら、この情報には税務上の秘密が刻印されているため、この情報を確認または拒否することはできません。
プロパティとしてのビットコイン
長い間、さまざまな当局者が暗号通貨を「他の財産」と永続的に呼んでいたため、税計算の状況も理解できませんでした。 しかし、ごく最近、金融市場に関する下院委員会の委員長であるアナトリー・アクサコフは、「デジタル資産は財産としてではなく、新しいタイプの財産デジタル権利として会計処理される」と最終的に認めました。
そして、税法は根本的に異なって「財産」と「財産権」の課税を見て、バリケードの反対側でそれらを分けています。 「財産」の利益と選好は、「財産権」にはまったく適用されません。 たとえば、「3年以上所有されている場合」の所得税の免税は適用されません。これにより、「最初の」ビットコインの所有者は税を計算できなくなります。
したがって、暗号通貨の本質と当局からの最新のコメントを分析すると、暗号通貨に対する税金は、市民と法人の両方のすべての人に支払われる必要があると結論付けることができます。
組織の利益税については、今年XNUMX月に財務省が明確な結論を出しました。それに対する資金（資産）の受領に関係なく、暗号通貨の販売時に収入が認識されます。 つまり、受け取った暗号通貨が法定通貨に引き落とされなかったとしても、法人はいかなる場合でも支払われなければなりません。
個人に関しては、個人所得税に関する税法第23章のあいまいな表現にもかかわらず、個人所得税の目的のために、ほとんどの場合、暗号通貨がフラットに変換されるまで税金を支払う必要があります。 そして、変換後はさらにそうです。
計算方法
計算により、すべてが実際には非常に単純です。 今年のXNUMX月からXNUMX月に、税務署と財務省は、暗号通貨の所得税を支払う手順を市民に説明しようとする手紙を一挙に発行しました。
当局は、暗号通貨の販売と購入の取引の課税基準は、暗号通貨の販売から受け取った収入の合計額が、その取得のために文書化された費用の合計額を超えるものとしてルーブルで決定されるべきであると考えています。
いくつかの形式的な矛盾にもかかわらず、このアプローチは概念的に正しいと認識されるべきです。 代理人は今後数年間で税法の特別な改正を約束しないため、この規則は暗号通貨の所有者が当面遵守する必要があります。
今日、ロシアの税務当局は、暗号通貨ウォレットを識別して特定の人物にリンクするための実際に機能するメカニズムを持っていません。 税務情報の自動国際交換が完全に機能している場合、状況は軌道に乗る可能性があります。
このため、将来的には、外国の暗号通貨取引所で検証されたロシア人のリスクが高まる可能性があります。 しかし、これまでのところ、税金を支払わない暗号通貨の所有者を捕まえるタスクはありません、と連邦当局はヴェドモスチ紙とのインタビューで述べました。
それまでの間、良心的なクリプトン納税者のために地下室を宣言する際に克服できない障害はありません。 検査官は、非常に限られたケースのリストでのみ宣言を受け入れることを拒否することができ、暗号通貨からの収入の宣言は明らかにそれらに適用されません。 ロシアの「自己申告」者の税務監査は、規則よりもかなりまれな例外であるため、税務管理措置の強化を恐れる必要はありません。
したがって、暗号通貨のすべての幸せな所有者は、自発的に税金を支払い、よく眠ることができます。