Wie die Besteuerung von Transaktionen mit Bitcoin in einem Land funktioniert, in dem die transparente Regulierung des Kryptowährungsmarktes noch nicht erschienen ist.
Die Staatsduma hat kürzlich in erster Lesung drei Gesetzesentwürfe zu Kryptowährungen verabschiedet. Steuerfragen blieben jedoch außerhalb der parlamentarischen Agenda. Und heute verstehen viele Menschen nicht genau, wie man das Einkommen aus Kryptowährung berechnet, wann und wie man Steuern zahlt.
Dorniger Weg
Eines der ersten Themen zu Kryptowährungen wurde bereits 2016 vom Federal Tax Service angesprochen. Zur Ehre der Steuerleute ist es erwähnenswert, dass sie in ihrem Brief die Hauptthese zum Ausdruck brachten - Operationen mit Kryptowährungen widersprechen nicht den Gesetzen Russlands. Es gab jedoch keine detaillierten Anweisungen zur Zahlung von Steuern.
Ende 2017 hat das Finanzministerium die Initiative abgefangen und eine erste Klarstellung zum Thema Kryptowährungen veröffentlicht, aber auch keine Klarheit geschaffen. Das Ministerium erklärte lediglich, dass Bitcoins mangels besonderer Gesetzgebung allgemeinen Bestimmungen zur Zahlung der Einkommensteuer unterliegen.
Währenddessen waren gewissenhafte Krypto-Enthusiasten bereits bestrebt, ihrer verfassungsmäßigen Pflicht zur Zahlung von Steuern nachzukommen, wurden jedoch in den Mauern der Steueraufsichtsbehörden nicht immer herzlich aufgenommen. Ein indikativer Fall ist der Fall eines Einwohners von Rostow, der den Inspektoren sofort seinen Wunsch ankündigte, die Krypta zu erklären. Das Finanzamt weigerte sich nicht nur, die Erklärung anzunehmen, sondern informierte den Untersuchungsausschuss auch nachträglich über den Besuch einer Person, die Geschäfte mit Geldsurrogaten tätigte.
Obwohl einige mehr Glück hatten. Als „ersten Krypto-Steuerzahler“ sieht sich beispielsweise Andrey Voronkov, ein Geschäftsmann aus Moskau, mit dessen Beteiligung das SOMN-Projekt während des ICO (Finanzierung eines Startups durch die Ausgabe einer eigenen Kryptowährung) 42 Millionen Dollar gesammelt hat.
„Die Aufgabe der Krypto-Community ist es, unseren Staat maximal daran zu interessieren, ein günstiges Klima für die Krypto-Industrie zu schaffen. Die freiwillige Legalisierung von Einkünften aus Kryptowährungen durch Zahlung von Steuern ist ein wichtiger demonstrativer Schritt in diese Richtung. Daher war ich der erste in Russland, der beschlossen hat, Steuern auf Bitcoin zu zahlen“, sagt Voronkov.
Dafür hat der Unternehmer teure Wirtschaftsprüfer beauftragt, „alles gesetzeskonform zu tun“ und eine Erklärung abzugeben. „Obwohl die Frist für die Dokumentenprüfung noch nicht abgelaufen ist, habe ich keine weiteren Fragen von den Finanzbehörden erhalten“, sagt Voronkov.
Aber Voronkov war vielleicht kein Pionier. Laut der Pressemitteilung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom Juni soll die Palme an einen gewissenhaften Bürger aus der Altai-Republik überreicht werden, der sich bei einer jüngsten Deklarationskampagne für den Erlös aus dem Verkauf von Kryptowährungen gemeldet hat. Leider können diese Angaben weder bestätigt noch dementiert werden, da sie das Steuergeheimnis tragen.
Bitcoin als Eigentum
Unverständlich war die Situation bei der Steuerveranlagung auch deshalb, weil diverse Beamte die Kryptowährung lange Zeit beharrlich als „sonstiges Eigentum“ bezeichneten. Der Vorsitzende des Finanzmarktausschusses der Staatsduma, Anatoly Aksakov, hat jedoch vor kurzem endlich zugegeben, dass "digitale Vermögenswerte nicht als Eigentum, sondern als eine neue Art von digitalen Eigentumsrechten bilanziert werden".
Und die Abgabenordnung sieht die Besteuerung von "Eigentum" und "Eigentumsrechten" grundsätzlich anders aus und trennt sie auf gegenüberliegenden Seiten der Barrikaden. Vorteile und Präferenzen für "Eigentum" sind für "Eigentumsrechte" völlig unanwendbar. So entfällt beispielsweise die Befreiung von der Einkommensteuer „bei Besitz von mehr als 3 Jahren“, was es den Besitzern der „ersten“ Bitcoins erlauben würde, die Steuer nicht zu berechnen.
Wenn wir also das Wesen der Kryptowährung und die neuesten Kommentare der Behörden analysieren, können wir zu dem Schluss kommen, dass die Steuer auf Kryptowährung an alle gezahlt werden muss - sowohl an Bürger als auch an juristische Personen.
Für die Gewinnsteuer von Organisationen hat das Finanzministerium im Februar dieses Jahres eine eindeutige Schlussfolgerung gezogen: Einnahmen werden beim Verkauf von Kryptowährungen erfasst, unabhängig davon, ob dafür Gelder (Vermögenswerte) eingegangen sind. Das heißt, die juristische Person muss in jedem Fall bezahlt werden, auch wenn die erhaltenen Kryptowährungen nicht auf Fiat abgehoben wurden.
Privatpersonen sind trotz des vagen Wortlauts von Kapitel 23 der Abgabenordnung zur Einkommensteuer für Zwecke der Einkommensteuer in den meisten Fällen weiterhin steuerpflichtig, bis die Kryptowährung in Fiat umgewandelt wird. Und erst recht nach der Umstellung.
Wie man rechnet
Bei den Berechnungen ist eigentlich alles ganz einfach. Im Mai-Juni dieses Jahres haben der Steuerdienst und das Finanzministerium in einem einzigen Impuls Briefe herausgegeben, in denen sie versuchten, den Bürgern das Verfahren zur Zahlung der Einkommensteuer auf Kryptowährungen zu erklären.
Beamte sind der Ansicht, dass die Steuerbemessungsgrundlage für Transaktionen beim Verkauf und Kauf von Kryptowährungen in Rubel als Überschuss des Gesamtbetrags der Einnahmen aus dem Verkauf von Kryptowährungen über den Gesamtbetrag der dokumentierten Ausgaben für deren Erwerb bestimmt werden sollte.
Trotz einiger formaler Inkonsistenzen sollte dieser Ansatz als konzeptionell korrekt anerkannt werden. An diese Regel sollten sich die Besitzer von Kryptowährungen vorerst halten, da die Abgeordneten keine besonderen Änderungen der Steuergesetzgebung in den kommenden Jahren versprechen.
Heute verfügen die russischen Steuerbehörden einfach nicht über einen wirklich funktionierenden Mechanismus, um eine Krypto-Wallet zu identifizieren und mit einer bestimmten Person zu verknüpfen. Die Situation kann in Gang kommen, wenn der automatische internationale Austausch von Steuerinformationen voll funktionsfähig ist.
Aus diesem Grund können in Zukunft die Risiken für diejenigen Russen steigen, die an ausländischen Kryptowährungsbörsen verifiziert wurden. Doch bislang gebe es keine Aufgabe, die Besitzer von Kryptowährungen zu fassen, die keine Steuern zahlen, sagte ein Bundesbeamter in einem Interview mit der Zeitung Wedomosti.
In der Zwischenzeit gibt es für gewissenhafte Krypto-Steuerzahler keine unüberwindlichen Hindernisse bei der Deklaration einer Krypta. Das Inspektorat kann die Annahme der Erklärung nur in sehr begrenzten Fällen verweigern, und die Erklärung von Einnahmen aus Kryptowährungen gilt für sie eindeutig nicht. Eine Verschärfung der steuerlichen Kontrollmaßnahmen ist nicht zu befürchten, da Betriebsprüfungen von „selbst erklärten“ natürlichen Personen in Russland eher seltene Ausnahmen als die Regel sind.
So können alle glücklichen Besitzer von Kryptowährungen freiwillig Steuern zahlen und gut schlafen.